富丽达集团控股有限公司－案例分析

1、用户背景

　　富丽达集团控股有限公司创建于1988年，是以纺织印染为主业，集织造、印染、热电、纤维、化工、商贸和房地产多元发展的现代大型企业集团。公司地处经济发达的长江三角洲杭州湾先进制造业产业带，位于国家级萧山经济技术开发区江东区块东侧。现有总资产15.58亿元，职工3000余人，年织造能力6000万米，年印染能力1.5亿米。是萧山区百强企业，杭州市重点骨干企业，浙江省重点扶持企业，2001、2002年度中国民营企业500强。

2. 信息化动因分析

　　富丽达结算中心是富丽达集团内部货币资金结算与管理部门，承担着集团财务资金的结算、管理、和决策职能。为了进一步完善内部结算体系、规范资金运作流程、提高集团资金使用效率、更好地服务于其下属子公司生产经营，集团建立内部结算中心，逐步引入银行模式。

3. 方案详细介绍

一、 开设帐户
　　1、各核算单位在结算中心开设两个帐户——存款户和贷款户，各单位生产经营的收入全部划入存款帐户，所有流动资金性支出全部从存款帐户中支付，存款帐户不能为负数，应及时向结算中心贷款补充。存款帐户按每日余额计息，每月底结算中心用内部转帐支票划给各单位存款帐户。结算中心保证各单位在存款余额内的及时支付。
　　2、内部贷款的贷、还、余额全部在贷款帐户中反映，按不同档次利率计算贷款息，每月底结算中心用内部转帐支票从各单位存款帐户中划出。
二、 内部贷款
　　1、集团与各核算单位在年初责任书中已确定一个授信总额，即允许各核算单位在此额度内向结算中心提出贷款。责任书中还注明实际占用流动资金额度，如此额度超过授信额度，需向戚总提出追加。由各单位填写文字报告一式三份，写明申请部门、原因、原定额度、欲追加额度等等信息，戚总签字后一份申请单位自留，一份报送财务总监，一份送系统管理员。
　　2、贷款由各单位填制内部贷款单一式两份报财务总监审批，方总审批后到结算中心办理放款手续。
　　3、05年1月1日各单位实际占用的流动资金各单位应补填贷款单（占用为负数的不用补填，负数转入存款帐户。）
　　4、授信额度用完，方总有权拒绝贷款，单位应向戚总提出追加批准后方可贷款。
　　5、各贷款单位应在到期日前筹足资金，保证到期日结算中心能正常划转贷款，如到期还不出，则再提出贷款申请。
　　6、存款帐户余额有溢余的情况下，单位可选择提前还贷或拆借结算中心，禁止内部各单位间相互拆借。
三、 货款收入
　　1、外部银行汇票。各单位收到外部银行汇入的货款，先由各单位会计（或出纳，下同）确认后填内部进帐单一式两份，连同银行汇票交结算中心进帐，结算中心进帐后一份留存，另一份返单位。如发生银行退票，则同样退回单位。
　　2、银行支票。收到外部银行支票的，会计填进帐单后连同支票交结算中心，等银行正式转进该笔款项时，结算中心方才进帐单上确认进帐。
　　3、电汇、信汇或网上汇入。这此款项汇入一般结算中心先收到，结算中心会及时提醒各单位来办理进帐手续。
　　4、现金收入。大额现金一般由各单位业务员存入结算中心指定帐户，凭存款小条到各单位会计填进帐单，再到结算中心办理进帐。如小额现金则由会计填进帐单后到结算中心进帐。
　　5、内部结算。集团内部（达丰应收银行支票，下同）之间的货款由付款方开内部转帐支票给收款方，收款方执此支票到结算中心办理进帐，结算中心进帐后一联留存，另一联返收款方。
　　6、承兑收入。单位有承兑收入及时到结算中心办理贴现，票面金额扣贴现利息后余额划入单位存款户中。
　　7、收到外汇。单位收有外汇的，凭水单由会计填人民币进帐单（即结汇单），汇率为当月初市场购入价。结算中心进帐后，一联返单位。
四、 支付款项
　　1、支付外部单位货款。付款单位业务员（或经办人，下同）填出汇票申请单，叫本单位领导签字后到会计处审核并开内部转帐支票。业务员执汇票申请单和内部转帐支票经方总审批后到结算中心办理调票，即把内部转帐支票调成外部银行票据。
　　2、支付承兑。集团积极鼓励单位使用承兑，给予支付金额3‰的利息补贴（直接划入单位存款户中）。手续同上，只不过在汇票申请单上注明“承兑”即可。
　　3、支付现金。有现金分出纳的单位通过向结算中心开内部现金支票的途径取得备用金（备用金制度和现金支付范围财务另行发文规定），在此额度内支付各类现金。备用金用完，再向结算中心领取，月末报各自会计。不配分出纳的单位，结算中心现金出纳代替一部分分出纳的工作，这需单独建一本该单位备用金的日记帐，与结算中心本身现金帐分开。
　　领备用金程序同上。
　　每月发放工资时，各会计按工资员提供的各单位应发工资总额，开现金支票，把现金缴入银行代发。如直接转帐的，各单位开内部转帐支票，收款方注明“**银行代发工资”。
　　年末补足年薪的现金支付，按造册额开现金支票从各单位存款中减掉，奖励用现金不从各单位存款中扣减。
　　4、内部支付。发生内部交易事项，月末根据对方单位开来交易清单等凭条，本单位领导签字后，会计开内部转帐支票一式三联，留存一联，另两联由收款方送结算中心进帐，中心进帐后留一份，另一份返收款单位。
总部各职能部门向各受益单位收取的费用也按上述程序办理。
　　5、税费支付。税金和附加按财务计算出当月应交数后，开内部转帐支票给结算中心。各单位应及时把款项划入，保证税费上缴，否则，税务处罚由各单位自已承担。资金不够，可向结算中心办理贷款。
　　6、其他支付。各项外部银行汇票、支票或到税务购发票等费用，按实际银行扣款额由中心操作员填“特种转帐支票”，一一从各单位存款中扣除。
　　如有单位需支付外汇的，先向结算中心购汇（按银行卖出价汇率），再支付。购汇时填内部转帐支票，用途填“购汇”。
　　7、固定资产支付。按责任书规定，新增设备需集团董事会审批，如无审批单，一切支付均由单位存款户中支付。如有审批，则此审批限额内的支付由总部帐户中支付，不由各单位存款户中支付。为方便操作，领用安装材料不调整流动资金占用，除非此材料一开始按固定资产投入购入（审批内）。

4. 效果评析

　　富丽达结算中心与其下属子公司近50多个资金结算点应用软件后，基本上实现了业务单据的套打替代手工填制，一单录入（业务单据）账表自动生成的功能，以及账户计息、账户清算、各种中间业务收费的核算、余额分析等。现实中，计算机替代手工在规范业务程序、内部控制、快速算账、记账、出账和减少人员劳动强度方面发挥了积极作用。构建了敏捷、互动的企业资金管理数字神经系统。